Налоговый кредит на исследования (CIR) во Франции: Подробное руководство (на основе информации с economie.gouv.fr)
Налоговый кредит на исследования (Crédit d’Impôt Recherche — CIR) — это одна из основных мер поддержки исследований и разработок (R&D) во Франции. Он позволяет компаниям снизить налоговое бремя в связи с их затратами на исследования и разработки. Этот инструмент стимулирует инновации и повышает конкурентоспособность французского бизнеса.
Что такое CIR?
CIR – это налоговая льгота, которая позволяет компаниям, осуществляющим научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую деятельность (НИОКР) во Франции, получать налоговый вычет или возврат части понесенных затрат. Это не грант, а именно налоговый механизм.
Кто может претендовать на CIR?
Практически любая компания, независимо от размера, сектора деятельности и налогового статуса, может претендовать на CIR, если она осуществляет НИОКР во Франции. Главное условие – соответствие деятельности критериям НИОКР.
Какие расходы подлежат учету для CIR?
Для расчета CIR учитывается широкий спектр расходов, непосредственно связанных с осуществлением НИОКР. Основные категории расходов:
- Заработная плата и отчисления на социальное страхование исследователей и технических специалистов, занятых в НИОКР. Включает расходы на персонал, непосредственно участвующий в исследовательских проектах, включая зарплату, социальные взносы и другие связанные выплаты.
- Амортизация оборудования, предназначенного для НИОКР. Расходы на амортизацию оборудования и инструментов, используемых исключительно для проведения исследований.
- Стоимость сырья и материалов, используемых для НИОКР. Включает затраты на материалы и компоненты, потребляемые в процессе исследований.
- Расходы на технологический мониторинг. Затраты на приобретение информации и знаний, необходимых для проведения исследований (например, подписка на научные журналы, участие в конференциях).
- Расходы на патенты. Расходы, связанные с подачей, поддержанием и защитой патентов, связанных с результатами НИОКР.
- Расходы на научный и технический аутсорсинг (подряды) на НИОКР. Расходы на услуги сторонних организаций (например, университетов, исследовательских институтов, специализированных консалтинговых компаний) по проведению исследований и разработок. Важно отметить, что существуют ограничения по размеру учитываемых расходов на аутсорсинг.
- Расходы на инновационные разработки, осуществляемые малыми и средними предприятиями (МСП). Для МСП также предусмотрены дополнительные льготы на расходы, связанные с инновационной деятельностью (не только НИОКР).
Как рассчитывается CIR?
Расчет CIR достаточно сложный, но в общем виде он выглядит следующим образом:
- Определение базы для расчета: Суммируются все расходы, подлежащие учету для CIR (см. выше).
-
Применение ставок:
- 30% для расходов на НИОКР, не превышающих 100 миллионов евро.
- 5% для расходов на НИОКР, превышающих 100 миллионов евро.
-
Расчет налогового кредита: Рассчитанные проценты применяются к базе для расчета, и полученная сумма является суммой налогового кредита.
Пример:
Предположим, что компания потратила 500 000 евро на НИОКР, которые соответствуют критериям CIR. В этом случае налоговый кредит составит 500 000 евро * 30% = 150 000 евро.
Как получить CIR?
Для получения CIR необходимо выполнить следующие шаги:
- Ведение точного учета расходов на НИОКР. Необходимо тщательно документировать все расходы, связанные с НИОКР, чтобы доказать их правомочность.
- Заполнение налоговой декларации: Необходимо заполнить специальную форму налоговой декларации (форма 2069-A-SD) и приложить к ней все необходимые документы, подтверждающие расходы.
- Предоставление обоснования научной и технической обоснованности НИОКР. Необходимо представить отчет, описывающий суть исследований, их научную и техническую новизну, а также соответствие критериям НИОКР.
- Подача декларации в налоговую службу. Декларация CIR подается одновременно с декларацией о доходах.
Что происходит с налоговым кредитом?
- Вычет из налога на прибыль: Налоговый кредит используется для уменьшения налога на прибыль компании.
- Возврат налогового кредита: Если сумма налогового кредита превышает сумму налога на прибыль, то неиспользованная часть кредита может быть возвращена компании. Для новых компаний (менее 8 лет) и определенных категорий компаний (например, МСП) возврат может быть осуществлен сразу. Для других компаний возврат обычно осуществляется через три года.
Важные замечания:
- Критерии НИОКР: Очень важно убедиться, что деятельность компании соответствует определению НИОКР, установленному налоговым законодательством Франции. Это требует тщательного анализа характера исследований и разработок и их научного и технического содержания.
- Поддержка специалистов: Из-за сложности налогового законодательства и правил, касающихся CIR, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам (например, налоговым консультантам, специализированным консалтинговым компаниям), чтобы убедиться в правильности заполнения декларации и оптимизировать размер налогового кредита.
- Проверки: Налоговая служба Франции имеет право проводить проверки компаний, претендующих на CIR, чтобы убедиться в правомерности заявленных расходов и соответствия деятельности критериям НИОКР.
Заключение:
CIR – это мощный инструмент стимулирования инноваций и развития бизнеса во Франции. Понимание правил и требований, предъявляемых к CIR, позволяет компаниям эффективно использовать этот налоговый кредит и максимизировать выгоду от своих инвестиций в НИОКР. Регулярные консультации со специалистами и тщательная документация расходов на НИОКР являются ключевыми факторами успешного получения и использования CIR.
Важно помнить: Информация, представленная здесь, носит общий характер и основана на информации с сайта economie.gouv.fr на указанную дату. Налоговое законодательство может меняться, поэтому рекомендуется всегда проверять актуальную информацию и консультироваться с профессиональными налоговыми консультантами.
Qu’est-ce que le crédit d’impôt recherche (CIR) ?
ИИ предоставил новости.
Следующий вопрос был использован для получения ответа от Google Gemini:
В 2025-05-28 08:55 ‘Qu’est-ce que le crédit d’impôt recherche (CIR) ?’ был опубликован согласно economie.gouv.fr. Пожалуйста, напишите подробную статью с соответствующей информацией в понятной форме. Пожалуйста, ответьте на русском языке.
861