Налоговый кредит на исследования (CIR) во Франции: Подробное руководство
Налоговый кредит на исследования (Crédit Impôt Recherche или CIR) – это один из основных инструментов поддержки исследований и разработок (R&D) во Франции. Он позволяет компаниям, осуществляющим научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, получать налоговые льготы, что стимулирует инновации и повышает конкурентоспособность французской экономики. Эта статья подробно рассказывает о CIR, объясняя его суть, критерии соответствия, расчет, подачу заявки и важные аспекты.
Что такое CIR?
CIR – это налоговый кредит, предоставляемый предприятиям, занимающимся научно-исследовательской и опытно-конструкторской деятельностью (R&D). Он позволяет компаниям компенсировать часть расходов, понесенных на эти работы, в виде снижения налоговых обязательств. Если размер налогового кредита превышает сумму налога на прибыль, подлежащую уплате, то разница возвращается компании государством.
Кто может претендовать на CIR?
На CIR могут претендовать практически все компании, независимо от их размера, сектора деятельности или налогового статуса, при условии, что они осуществляют научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую деятельность (R&D) на территории Франции. В частности, это относится к:
- Малым и средним предприятиям (МСП): CIR является важным инструментом поддержки инноваций для МСП, позволяя им инвестировать в R&D без чрезмерной финансовой нагрузки.
- Крупным компаниям: Крупные компании также активно используют CIR для финансирования своих инновационных проектов.
- Филиалам иностранных компаний: Французские филиалы иностранных компаний, осуществляющие R&D во Франции, также имеют право на CIR.
Какие виды деятельности считаются R&D для целей CIR?
Для целей CIR R&D определяется как деятельность, которая:
- Новая: Деятельность должна приводить к созданию новых знаний или значительному улучшению существующих знаний.
- Оригинальная: Деятельность должна быть оригинальной и инновационной.
- Неопределенная: Результат деятельности должен быть неопределенным с точки зрения доступных знаний на момент начала работ.
- Систематичная: Деятельность должна осуществляться систематически, с использованием научно-технических методов.
- Передающая: Результаты деятельности должны быть достаточно детализированы, чтобы воспроизводиться и распространяться.
В частности, под R&D понимаются:
- Фундаментальные исследования: Экспериментальные или теоретические работы, направленные на получение новых знаний об основах явлений и наблюдаемых фактов, без какого-либо прямого коммерческого применения.
- Прикладные исследования: Оригинальные исследования, направленные на открытие новых знаний, направленные на конкретную практическую цель или задачу.
- Опытно-конструкторские работы (ОКР): Систематические работы, основанные на знаниях, полученных в результате исследований и/или практического опыта, и направленные на создание новых материалов, продуктов или устройств, на внедрение новых процессов, систем и услуг или на значительное улучшение уже существующих.
Важно отметить, что деятельность, которая не относится к R&D, например, рутинные улучшения, адаптации, подготовка производства и маркетинговые исследования, не дает права на CIR.
Какие расходы могут быть включены в расчет CIR?
В расходы, которые могут быть включены в расчет CIR, входят:
- Заработная плата и социальные отчисления: Расходы на персонал, непосредственно занятый в R&D (исследователи, инженеры, техники).
- Операционные расходы: Расходы на материалы, оборудование, программное обеспечение и другие расходные материалы, используемые в R&D.
- Расходы на амортизацию оборудования, используемого в R&D.
- Расходы на технологический мониторинг.
- Расходы на защиту интеллектуальной собственности (патенты, авторские права).
- Расходы на сотрудничество с исследовательскими центрами и университетами (субподряд на R&D).
- Расходы на научные мероприятия и публикации.
- Расходы на персонал, занимающийся инновационным дизайном (только для МСП).
Как рассчитывается размер CIR?
Размер CIR рассчитывается на основе суммы расходов, понесенных на R&D. Ставки CIR зависят от размера компании:
- МСП (малые и средние предприятия): 30% от расходов на R&D.
- Крупные компании: 30% от расходов на R&D до 100 миллионов евро и 5% от расходов, превышающих эту сумму.
Важно: Существуют специальные положения для вновь созданных инновационных компаний (JEI/JEI) и компаний, сотрудничающих с исследовательскими центрами.
Как подать заявку на CIR?
Для получения CIR необходимо:
- Собрать все необходимые документы: Это включает в себя документы, подтверждающие расходы на R&D, описание R&D проектов, документы, подтверждающие квалификацию персонала, и другую соответствующую информацию.
- Заполнить налоговую декларацию (formulaire 2069-A-SD): В налоговой декларации необходимо указать общую сумму расходов на R&D и рассчитать размер CIR.
- Приложить техническое досье: Техническое досье должно содержать подробное описание R&D проектов, обоснование научного характера работ и объяснение, как они соответствуют критериям CIR. Это критически важная часть заявки.
- Подать налоговую декларацию вместе с техническим досье в налоговую инспекцию. Декларация подается одновременно с декларацией о налоге на прибыль.
Важные аспекты, которые следует учитывать:
- Техническое досье: Качество технического досье играет решающую роль в одобрении заявки на CIR. Досье должно быть хорошо структурировано, содержать четкое описание R&D проектов, обоснование научного характера работ и соответствие критериям CIR. Рекомендуется привлекать специалистов (например, консультантов) для подготовки технического досье.
- Аудит CIR: Налоговая инспекция может провести аудит CIR для проверки обоснованности заявленных расходов и соответствия критериям CIR. Компания должна быть готова предоставить все необходимые документы и объяснить свои R&D проекты.
- Сроки подачи заявки: Заявка на CIR должна быть подана в течение установленных сроков, как правило, одновременно с декларацией о налоге на прибыль.
- Изменения в законодательстве: Законодательство, касающееся CIR, может время от времени меняться. Важно следить за обновлениями и убедиться, что компания соответствует всем действующим требованиям.
Заключение:
Налоговый кредит на исследования (CIR) является мощным инструментом поддержки инноваций во Франции. Компании, осуществляющие R&D, могут воспользоваться этой возможностью для снижения налоговых обязательств и стимулирования дальнейших инвестиций в инновации. Однако важно тщательно подготовить заявку на CIR, соблюдать все требования и следить за изменениями в законодательстве. В случае сомнений рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам по CIR.
Эта статья основана на общедоступной информации о CIR и не является юридической или налоговой консультацией. Для получения конкретных рекомендаций следует обратиться к квалифицированному специалисту.
Что такое исследовательский налоговый кредит (CIR)?
ИИ предоставил новости.
Следующий вопрос был использован для получения ответа от Google Gemini:
В 2025-03-13 08:07 ‘Что такое исследовательский налоговый кредит (CIR)?’ был опубликован согласно economie.gouv.fr. Пожалуйста, напишите подробную статью с соответствующей информацией в понятной форме.
14